Aktuelle Steuernews der Treukontax Steuerberatung


Umsatzsteuerpauschalierung: Vorsicht bei Abstandszahlungen

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Landwirtschaftliche Betriebe müssen bei einem Verzicht auf ein vertraglich vereinbartes Recht zur Lieferung von landwirtschaftlichen Erzeugnissen gegen Abstandzahlungen auf den korrekten Umsatzsteuersatz achten. Das verdeutlicht ein aktuelles Urteil des Bundesfinanzhofs.

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In aller Kürze: Kassensicherungsverordnung: Schonfrist für Taxiunternehmen

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Bereits seit dem vergangenen Jahr müssen elektronische Aufzeichnungssysteme mit Kassenfunktion mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung ausgestattet sein (zTSE). Taxiunternehmen waren bislang von dieser Regelung nicht betroffen. Das hat sich seit dem 1.1.2024 geändert: Die Pflicht gilt nun auch für EU-Taxameter und Wegstreckenzähler.

Allerdings gibt es eine Schonfrist, wie das Bundesfinanzministerium im Oktober vergangenen Jahres mitgeteilt hat: Die Finanzämter werden…

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Wie Betriebe ihren Mitarbeitenden steuersparend Gratisessen spendieren können

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Nicht selten stellen Unternehmen ihren Mitarbeitenden neben dem Arbeitslohn auch kostenlose Mahlzeiten zur Verfügung. Dabei müssen die geltenden Sachbezugswerte beachtet werden.

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Baumschulen: Wie Betriebe mehrjährige Kulturen bewerten müssen

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Wer mehrjährige Pflanzen im Bestand hat, muss deren Wert für die Steuerbilanz ermitteln. Dabei gelten seit dem Wirtschaftsjahr 2023/ 2024 bzw. ab dem Kalenderjahr 2024 für Baumschulbetriebe neue Richtsätze, die beachtet werden müssen (sog. Baumschul-Erlass).

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In aller Kürze: Musterbescheinigung: Steuern sparen bei der energetischen Sanierung

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Wer sein Eigenheim energetisch saniert, kann von Steuerermäßigungen profitieren. Die Steuerermäßigung beträgt bis zu 20 Prozent der Aufwendungen, verteilt auf drei Jahre. Voraussetzung ist, dass die Steuerpflichtigen das Gebäude zu eigenen Wohnzwecken nutzen. Außerdem muss das ausführende Fachunternehmen die energetischen Maßnahmen bescheinigen. Ein entsprechendes Muster für eine solche Bescheinigung hat das Bundesfinanzministerium auf seiner Internetseite veröffentlicht.

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Gewerblicher Grundstückhandel: Steuerliche Auswirkungen beachten

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Verkaufen Landwirte und Landwirtinnen Grundstücke aus ihrem Privatvermögen, müssen sie darauf achten, ob es sich um einen Privatverkauf oder eine gewerbliche Tätigkeit handelt. Denn das hat Auswirkungen auf die Steuer.

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Sozialversicherung in der Land- und Forstwirtschaft: Womit Sie 2024 rechnen müssen

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Auch für die Land- und Forstwirtschaft gelten ab 2024 neue Beitragssätze in der Sozialversicherung. Das hat Auswirkungen auf die Abgaben, die an die Sozialversicherung für Landwirtschaft, Forsten und Gartenbau (SVLFG) zu zahlen sind. Wir erläutern die neuen Rechengrößen

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In aller Kürze: Zuschläge zu Lohn und Gehalt: Freigrenzen beachten

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Arbeitnehmende müssen auf Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit bis zu bestimmten Grenzen keine Einkommensteuer zahlen. Die Freigrenzen sind abhängig vom arbeitsvertraglich geschuldeten Arbeitslohn. Die Zuschläge sind steuerfrei soweit sie folgende Grenzen des Grundlohns nicht übersteigen:

•    für Nachtarbeit (in der Zeit von 20 Uhr bis 6 Uhr): 25 Prozent
•    für Nachtarbeit (in der Zeit von 0 Uhr bis 4 Uhr, wenn sie vor 0 Uhr aufgenommen wird): 40 Prozent
•    für…

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In aller Kürze: Kosten für die eigene Berufsausbildung absetzen

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Die Finanzierung der eigenen Berufsausbildung kann man steuermindernd geltend machen.

Kosten für Fort- oder Weiterbildungen im bereits ausgeübten Beruf lassen sich als Werbungskosten absetzen. Dazu zählen Kurs- und Prüfungsgebühren sowie Arbeitsmittel, aber auch Reisekosten, Übernachtungskosten und Verpflegungsmehraufwendungen bei auswärtigen, mehrtägigen Kursen. Als berufliche Fort- oder Weiterbildung zählen alle Bildungsmaßnahmen, die Arbeitnehmende nach abgeschlossener Ausbildung in Anspruch…

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Sozialversicherung: Womit Sie 2024 rechnen müssen

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Für 2024 gelten neue Rechengrößen und Beitragssätze in der Sozialversicherung. Das hat Auswirkungen auf die Abgaben, die in die Kranken-, Renten- und Pflegeversicherung zu zahlen sind. Was jetzt teurer wird, erläutert die Treukontax-Expertin Dr. Kerstin Arnold.

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Übungsleiterpauschale: Wie der Staat soziales Engagement steuerlich fördert

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Ob als Sporttrainerin oder Chorleiter: Wer sich gemeinnützig engagiert und dabei Einnahmen erzielt, muss diese nicht versteuern. Das gilt aber nur bis zu einer gewissen Grenze und unter bestimmten Voraussetzungen. Wir erläutern die Spielregeln.

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Pauschaler Steuersatz: Umsetzung ab 2024 verzögert sich

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Die Umsetzung einiger im vergangenen Jahr angekündigten Steueränderungen verzögert sich. Dazu gehört auch die Absenkung des pauschalen Steuersatzes. Wir erklären, worauf Landwirtinnen und Landwirte vor allem zu Beginn des Jahres achten müssen

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Änderungen im Gesellschaftsrecht: Was sich für die GbR im neuen Jahr ändert

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Das neue Jahr bringt auch neue Gesetze mit sich. Eines davon ist das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts, kurz MoPeG. Wir erklären, was es damit auf sich hat und was Gesellschafterinnen und Gesellschafter künftig beachten müssen.

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Umsatzsteuer: Entnahme von Photovoltaikanlagen 2023 rückwirkend möglich – Antragsfrist beachten

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Ein aktuelles Schreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF) klärt Einzelfragen zur Anwendung des Nullsteuersatzes für Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen). Betreiberinnen und Betreiber solcher Anlagen, die jetzt von der rückwirkenden Möglichkeit der Entnahme Gebrauch machen wollen, müssen zügig handeln.

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Agrardiesel: Antragsfrist verlängert

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Damit Betriebe der Land- und Forstwirtschaft in Deutschland wettbewerbsfähig bleiben, subventioniert der Staat Kraftstoffe. Um von der teilweisen Vergütung der Energiesteuer zu profitieren, müssen berechtigte Unternehmerinnen und Unternehmer beim Zoll einen Antrag stellen. Die dafür geltende Antragsfrist ist jetzt bis Ende des Jahres verlängert worden.

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In aller Kürze: Kostenloser Zugriff auf BayernAtlas für die Erstellung der Grundsteuererklärung beendet

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Der BayernAtlas-Grundsteuer wurde bis zum 30. November 2023 für die Erstellung der Grundsteuererklärung kostenlos online bereitgestellt und zum 1. Dezember 2023 abgeschaltet.

Wenn Sie Informationen zu Ihrem Grund- oder Flurstück benötigen, wenden Sie sich bitte an Ihr zuständiges Amt für Digitalisierung, Breitband und Vermessung. Dort können Sie kostenpflichtig einen tagesaktuellen Flurstücks- oder Bestandsnachweis erwerben, bis zum 31. Dezember 2023 auch noch einen stichtagsbezogenen Nachweis…

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Weihnachtsgeschenke von Unternehmen: Was steuerlich zu beachten ist

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Die Feiertage stehen vor der Tür und damit auch die wiederkehrende Frage: Was müssen Unternehmerinnen und Unternehmer bei der Steuer beachten, wenn sie im geschäftlichen Kontext Weihnachtsgeschenke machen möchten? Antworten auf die wichtigsten Fragen im Überblick.

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In aller Kürze: Pauschaler Steuersatz sinkt ab 2024 von 9,0 Prozent auf 8,4 Prozent

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Der Entwurf des Wachstumschancengesetzes sieht eine Anpassung des Durchschnittssatzes vor. Der pauschale Steuersatz demnach ab dem 1.1.2024 von 9,0 auf 8,4 Prozent sinken. Wann das Wachstumschancengesetz verabschiedet wird und ab wann der neue Steuersatz tatsächlich in Kraft treten soll, ist derzeit noch nicht absehbar.

Der Durchschnittssatz wird anhand statistischer Daten erhoben und ermittelt sich aus dem Verhältnis der Summe der Vorsteuern zu der Summe der Umsätze aller pauschal…

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@ caiaimage / Chris Ryan / Westenend6

Bauabzugssteuer: Wann Unternehmen für Bauleistungen Steuern an das Finanzamt abführen müssen

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Die Kosten für alles rund um den Bau steigen. Dabei haben viele Unternehmen einen Faktor häufig nicht im Blick: die Bauabzugssteuer. Denn Betriebe, die Bauleistungen beauftragen, müssen in der Regel einen Steuerabzug an das Finanzamt abzuführen. Wir erklären die Gesetzeslage – und die geltenden Ausnahmen.

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Anschaffungskosten: Was bei der Absetzung für Abnutzung (AfA) gilt

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Bei der Absetzung von Anschaffungskosten spielt der Zeitpunkt der Anschaffung eine maßgebliche Rolle. Wir erläutern die wichtigsten Regeln, um bestmöglich Steuern zu sparen.

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Einkünfteerzielungsabsicht: Wann Vermieterinnen und Vermieter mit strengeren Überprüfungen rechnen müssen

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Wer außergewöhnlich große Wohnungen vermietet, muss künftig mit strengeren Überprüfungen durch das Finanzamt rechnen. Können Vermieterinnen und Vermieter nicht nachweisen, dass sie beabsichtigen, positive Einkünfte zu erzielen, so dürfen sie auch keine Verluste aus der Vermietung mit anderen Einkünften verrechnen. Das hat jetzt ein Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) bestätigt.

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In aller Kürze: Offene Forderungen: Verjährungsfristen vermeiden

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Wer noch offene Forderungen aus dem Jahr 2020 hat, der sollte jetzt dringend handeln und rechtlichen Rat einholen. Denn zum Jahresende verjähren alle Zahlungsansprüche des täglichen Geschäftsverkehrs, die der gesetzlich festgelegten Verjährungsfrist von drei Jahren unterliegen. Stichtag ist immer der 31.12. eines jeden Jahres. Das bedeutet, dass sich Schuldnerinnen und Schuldner nach Ablauf der Frist auf die Verjährung berufen und die Erfüllung des Anspruchs verweigern können. Auch gerichtlich…

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In aller Kürze: Neue Gesamtumsatzgrenze für die Anwendung der Durchschnittssatzbesteuerung

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Bereits seit Anfang des Jahres 2022 ist die Anwendung der Durchschnittssatzbesteuerung nur noch zulässig, wenn im vorangegangenen Kalenderjahr der Gesamtumsatz nicht mehr als 600.000 Euro betragen hat.
Der Gesamtumsatz ermittelt sich dabei nicht nur aus den Umsätzen des land- und forstwirtschaftlichen Bereiches, sondern aus allen Umsätzen, die ein Betrieb im Rahmen seines einheitlichen umsatzsteuerlichen Unternehmens erzielt. Das ist beispielsweise der Fall, wenn ein Landwirt auch eine…

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Grundsteuer – Verlängerung der Abgabefrist für Grundsteuererklärung bundesweit um einmalig 3 Monate bis 31. Januar 2023

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Die Finanzminister der Länder haben in der Finanzministerkonferenz am Donnerstag, den 13.10.2022, entschieden, dass die Abgabefrist für die Grundsteuer-Feststellungserklärung bundesweit einmalig von Ende Oktober um 3 Monate bis 31. Januar 2023 verlängert wird. Bundesfinanzminister Christian Lindner (FDP) und das Finanzministerium in Bayern bestätigten den Beschluss der Länder-Finanzminister.

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Energiekrise – mit welchen Direktzahlungen können Bürger und Unternehmen rechnen?

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Angesichts der steigenden Energiepreise hat die Bundesregierung einige entlastende Maßnahmen für die Bürger auf den Weg gebracht. Bislang wurden zwei Entlastungspakete verabschiedet, ein drittes folgt zeitnah. Wir geben Ihnen einen Überblick über die wohl wichtigste Direktzahlung, die Energiepreispauschale.

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Steuerermäßigung nach § 35a EStG bei ambulanten Pflege- und Betreuungsleistungen

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Die Zahl der pflegebedürftigen Menschen steigt in Deutschland von Jahr zu Jahr. 2019 wurden ca. 3,3 Millionen Pflegebedürftige zu Hause von Angehörigen oder einem ambulanten Pflegedienst betreut. Zur finanziellen Entlastung der Pflegebedürftigen bzw. Angehörigen sieht das Einkommensteuerrecht u.a. eine Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme von ambulanten Pflege- und Betreuungsleistungen vor. Wir informieren Sie über die neueste Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes zu dieser Steuerermäßigung…

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Direktvermarktung über Hofläden – Was ist ertragsteuerlich zu beachten?

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In Bayern betreiben über 5.000 landwirtschaftliche Betriebe als Direktvermarkter einen Hofladen, über den sie oft ein breites Sortiment an eigenen, unverarbeiteten, aber auch verarbeiteten Produkten sowie Erzeugnisse anderer Direktvermarkter anbieten. Steuerlich ergeben sich hier spannende Abgrenzungsfragen. Wir klären, wann ein Hofladen als selbständiger Gewerbebetrieb nach § 15 EStG oder als landwirtschaftlicher Betrieb nach § 13 EStG zu beurteilen ist.

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